摘要: 外貿企業怎么做賬, 外貿企業會計分錄如何寫？外貿企業出口退稅會計分錄怎么寫？關于外貿企業出口退稅，會計做賬處理是很多剛剛入職的新手會計的疑惑,就來看一下外貿企業出口退稅會計分錄如何寫？

外貿企業怎么做賬,會計分錄怎么寫？

一、退增值稅：

（1）、采購商品，獲得增值稅進項發票

借：庫存商品-出口

應交稅費——應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款-出口

（2）、報關出口當日進行處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入-免稅收入

注意：目前上海開出口發票用的就是增值稅普通發票

借：主營業務成本

貸：庫存商品-出口

（3）、收匯并結匯日

收到國外客戶的外幣款項，根據銀行收匯的業務回單和相應的單據

借：銀行存款-外幣賬戶（外貿企業一般都會有自己的外幣賬戶）

貸：應收賬款

外幣結匯后，根據結匯通知書，結轉至人民幣賬戶并結轉匯兌損益

借：銀行存款-人民幣賬戶

財務費用-匯兌損益 （或在貸方）

貸：銀行存款-外幣賬戶

注意：銀行結匯時一般都是根據結匯當天的即期匯率，所以會產生匯兌損益

借：銀行存款

財務費用-手續費

貸：應收賬款

（4）、申請退稅

不能退稅的進項稅額＝進項稅額－退稅額記入“營業成本”

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

（5）、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

（6）、出口轉內銷（計征銷項，同時進項轉為可以抵扣）

（對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，須辦轉內銷手續）

會計處理：

借：主營業務收入-免稅收入

貸：應交稅費——應交增值稅-銷項稅額

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：主營業務成本

2、收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

3. 出口轉內銷

（對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，須辦轉內銷手續）

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：主營業務成本

三、出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。

（一）國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物；

（二）出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物；

（三）出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；

（四）出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；

（五）生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。

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