本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證怎么填？旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表怎么填？旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證怎么填寫、申報？旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票有哪些？為了讓大家準(zhǔn)確填報旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表，我們一起根據(jù)視頻案例學(xué)習(xí)如何填報吧！

F公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票金額1萬元稅額900元，直接依次填入《附列資料（二）》（簡稱附表二）第2欄中，第1欄則根據(jù)表間關(guān)系自動生成，取得1份增值稅電子普通發(fā)票金額5000元，可抵扣進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額450元，取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價1208元民航發(fā)展基金60元燃油附加費(fèi)100元。

注意啦，民航發(fā)展基金不能作為計算進(jìn)項稅額的基數(shù)，

申報表里填寫“金額”是（票價1208元+燃油附加費(fèi)100元）÷（1+9%）=1200元，

可抵扣進(jìn)項稅額=（票價1208元+燃油附加費(fèi)100元）÷（1+9%）×9%=108元,

取得7張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2616元，

申報表里填寫“金額”是票面金額2616元÷（1+9%）=2400元可抵扣進(jìn)項稅額=票面金額2616元÷（1+9%）×9%=216元，

取得10張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金額合計2163元，申報表里填寫“金額”是票面金額2163元÷（1+3%）=2100元，

可抵扣進(jìn)項稅額=票面金額2163÷（1+3%）*3%=63元 ，

匯總以上取得“其他扣稅憑證”共19張金額10700元稅額837元

填入附表二8b欄“其他”項目對應(yīng)列里，第4欄“（二）其他扣稅憑證”第12欄合計數(shù)則根據(jù)表間關(guān)系自動生成，

填寫10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”包含第1欄和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)對應(yīng)數(shù)據(jù)。

最后看生成的主表，如果沒有發(fā)生即征即退項目，主表第12欄的“進(jìn)項稅額”等于附表二第12欄“稅額”所以此欄本月數(shù)為1737元，至于主表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”第20欄“期末留抵稅額”則根據(jù)表間關(guān)系自動生成最后記得點(diǎn)保存哦。

通行費(fèi)電子發(fā)票增值稅抵扣時如何認(rèn)證和填寫增值稅申報表？

答：根據(jù)《交通運(yùn)輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（交通運(yùn)輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局2020年第24號）文件第六條第二項規(guī)定，收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項抵扣事項按照現(xiàn)行增值稅政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

納稅人取得通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為納稅人提供通行費(fèi)電子發(fā)票批量選擇確認(rèn)服務(wù)。

以上是【會計家園小編整理：旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證怎么填寫、申報？】，想了解更多相關(guān)內(nèi)容，請訪新聞動態(tài)欄目>>

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