摘要：分公司注銷與總公司往來如何處理？分公司注銷,總公司應(yīng)該怎么做賬？企業(yè)分公司注銷后其會計科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?分公司注銷余額要合并到總公司嗎？怎么做賬？

企業(yè)分公司注銷后其會計科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?

要轉(zhuǎn)入總公司，需要分公司財務(wù)人員提交簽呈，經(jīng)內(nèi)部審批后，分公司把全部余額轉(zhuǎn)為0，總公司根據(jù)分公司科目余額，分析編制會計憑證，記入總公司賬里就行了。

總公司按合并報表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。

同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。在確認(rèn)虧損時涉及總、分公司的所得稅問題，應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系（特別是總公司）。

如果分公司是虧損的，在最后結(jié)賬是虧損也是要轉(zhuǎn)到總公司的。

分公司注銷與總公司的往來的賬務(wù)處理：

比如貨幣資金是10萬，其他應(yīng)收款是10萬，其他應(yīng)付款是40萬，未分配利潤是-20萬

分公司在最后處理時，首先要抵銷總公司往來

借：其他應(yīng)付款10

貸：其他應(yīng)收款10

然后把賬目結(jié)平

借：其他應(yīng)付款30

貸：未分配利潤20

貸：貨幣資金10

對應(yīng)的總公司賬面應(yīng)該存在對分公司的其他應(yīng)收款40萬和其他應(yīng)付款10萬。往來抵銷不寫了，與分公司類似

最后一項

借：貨幣資金10

未分配利潤20（這是從分公司轉(zhuǎn)入的虧損）

貸：其他應(yīng)收款30

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