摘要：股權轉讓需要交什么稅嗎？股權轉讓方有可能是企業法人，也有可能是個人，法人財產權和股權的相互關系是什么？股權轉讓需要交哪些稅？股權轉讓計算公式是什么?股權轉讓計算公式、繳納的稅種（匯總）如下。

股權轉讓所得為轉讓財產收入，股權轉讓一般涉及到四個稅種：印花稅、增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。

企業所得稅或者個人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業還是個人了。企業作為持股主體轉讓股權需要繳納企業所得稅；而個人作為持股主體轉讓股權需要繳納個人所得稅。

一、個人股權轉讓主要涉及兩個稅種：印花稅和個人所得稅。

1、印花稅：個人股權轉讓所屬印花稅稅目為“產權轉移書據”，其稅率為所載金額萬分之五。

2、個人所得稅

個人股權轉讓，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，稅率為20%。

計算公式：應納稅額=（轉讓收入-原值-合理費用）*20%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

二、企業股權轉讓主要涉及兩個稅種：印花稅和企業所得稅。(或者有增值稅）

1、印花稅：企業股權轉讓所屬印花稅稅目為“產權轉移書據”，其稅率為所載金額萬分之五。

2、企業所得稅

企業股權轉讓，按“財產轉讓所得”繳納企業所得稅，以股權轉讓收入減去股權計稅成本和合理費用后的余額為應納稅所得額，稅率為25%。（一般企業按25%繳納企業所得稅，高新技術企業按15%繳納企業所得稅）

計算公式：應納稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率25%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

3、增值稅
股權轉讓增值稅的納稅主體是股權轉讓方。不過并不是所有股權轉讓行為都要繳納增值稅，個人和個體戶轉讓上市公司股權免征增值稅。任何持股主體，轉讓未上市公司的股權都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時，才需要按轉讓金融商品繳納增值稅。
金融商品轉讓的增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。
股權轉讓的增值稅公式為：應納稅額=（股權轉讓收入-股權購買成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）/（1+6%）再*6%

三、有限合伙企業股東轉讓股權主要涉及：印花稅、（企業所得稅和個人所得稅可能都有）

有限合伙企業具有如下6大方面的稅收優勢，因此，這類企業形式被廣泛應用到投資領域。

1、根據國發[2000]16號文件，有限合伙企業不必繳納企業所得稅。

2、財稅[2002]191號文件規定，股權轉讓不征營業稅。

3、根據財稅[2008]159號文，有限合伙企業是“先分后稅”。

綜上所述，在有限合伙企業這個層次，股權轉讓所得是不繳納任何稅的。相關的稅務都下沉到合伙人的層次。根據合伙人的性質，自然人或是企業法人，繳納相應的個人或企業所得稅。

4、如果有限合伙企業在設立的時候及后續的投資過程中，滿足了以下條件，成為有限合伙制創業投資企業，那么其企業法人合伙人根據財稅[2015]116號文件，可以“可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額”。

四、法人財產權和股權的相互關系有以下幾點：

1、股權與法人財產權同時產生，它們都是投資產生的法律后果。

2、從總體上說股權決定法人財產權，但也有特殊和例外。因為股東大會是企業法人的權利機構它做出的決議決定法人必需執行。而這些決議、決定正是投資人行使股權的集中體現。所以通常情況下，股權決定法人財產權。

股權是法人財產權的內核，股權是法人財產權的靈魂。但在承擔民事責任時法人卻無需經過股東大會的批準、認可。這是法人財產權不受股權轄制的一個例外。這也是法人制度的必然要求。

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