摘要：個人獨資企業是指企業類型的一種，是由一個自然人投資，全部資產作為營業人所有盈利性經濟組織，個人獨資企業不需要繳納企業所得稅、不需要繳納分紅個稅，個人獨資企業該如何納稅？附個人所得稅稅率表。

一、個人獨資企業的稅率及稅種

第一、個人獨資企業應視其經營、發生的業務可能征收增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款；另一種是核定征收，依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

第三、只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅（月銷售額低于3萬，免征增值稅）。

個人獨資企業所得稅適用“核定征收”的條件。

根據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發〔2008〕30號）相關規定。

納稅人具有以下情形的，可以核定征收企業所得稅。

1、依照法律，行政法規的規定可以不設置薄帳的;

2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

有很多投資人選擇以個人獨資或合伙企業的形式投資企業，這與個人獨資企業的各項優惠政策密不可分，注冊個人獨資企業，首先要對其交稅稅種及稅率有詳細了解，畢竟企業一經設立，企業性質是難以改變的。

個人獨資企業核定征收的方式：核定行業利潤率10%，按照國家五級累進制計算個稅，綜合稅率在5%以下，個人獨資企業需要繳納的稅金很低3%增值稅，0.18%附加稅，個人經營所得稅0.5%-2.19%，綜合也就是5%的樣子。比如企業有500萬利潤，可以以業務的形式包給個人獨資企業，個人獨資企業繳納了25萬的稅金以后，這筆錢就可以自由的支配。

對于發生了實際業務但是缺少進項成本作為抵扣，導致企業的賬目利潤虛高，企業所得稅壓力增大的企業，像信息技術服務、文化創意服務、營銷策劃服務、設計服務、有形動產租賃服務、咨詢服務、商務輔助、廣告設計、法律服務等等產業，是屬于智力、技術和人才密集型的企業就很適合通過個人獨資企業來解決進項成本上的問題。

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