摘要：那基礎(chǔ)信息表資產(chǎn)和人數(shù)，兩個欄次到底如何填寫？匯算清繳中的資產(chǎn)和人數(shù)，應(yīng)該怎么填？匯算清繳中的資產(chǎn)和人數(shù)，到底怎么填？企業(yè)匯算清繳資產(chǎn)和人數(shù)的計算、填寫、例舉如下。

那基礎(chǔ)信息表資產(chǎn)和人數(shù)，兩個欄次到底如何填寫？雖然現(xiàn)在匯算清繳報表都是自動帶出來季度平均值（根據(jù)你預(yù)繳申報表的數(shù)據(jù)），但是我們也應(yīng)該自己清楚這個數(shù)據(jù)到底是如何得出的。

匯算清繳申報表填表說明其實是一個很好的工具，填表說明已經(jīng)明確規(guī)定了口徑，很多人不去看、去學(xué)習(xí)填表說明，望文生義，想當(dāng)然地填寫。

就比如A000000，企業(yè)基礎(chǔ)信息表上的103資產(chǎn)總額。

至于填寫口徑，填表說明上已經(jīng)規(guī)定得十分清楚了。

資產(chǎn)總額，你財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表不是有嗎？每個月都有資產(chǎn)負(fù)債表，左邊資產(chǎn)，右邊負(fù)債和所有者權(quán)益。你按照公式來算不就行了嘛。

很多人還問季度初是什么哪個月？1季度初不就是1月初嘛，資產(chǎn)都是時點數(shù)，1月初的值不就是12月末嘛。

你看看自己的資產(chǎn)負(fù)債表，期末金額就是編制月份的時點數(shù)。

如圖，2019年12月-2020年12月資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個月財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表月末數(shù)。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。

一季度平均值=（4368.55+4098.45）/2=4233.50，其他季度以此類推。

最后來算全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，自然就算出來了。

二哥稅稅念公司2020年5月1日注冊開始生產(chǎn)經(jīng)營，5月末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額也是4315.88萬。季度中間開業(yè)的納稅人， 填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、 季末資產(chǎn)總額的金額， 其中開業(yè)季度“季初” 填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

我們在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時候，也會填寫這個資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)。但是季度填寫的時候沒有那么復(fù)雜，填寫很簡單，就是按照你資產(chǎn)負(fù)債表表填，季度初，季度末，前面已經(jīng)說了如何填寫，比如1季度初不就是2019年12月，1季度末的數(shù)據(jù)就是2020年3月的期末數(shù)據(jù)。

只不過系統(tǒng)會根據(jù)你每個季度填寫的季初和季末數(shù)據(jù)計算判斷是否符合小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)。

不管是預(yù)繳申報表的資產(chǎn)還是匯算清繳103的資產(chǎn)總額，它們的填寫都是非常重要的，因為其直接關(guān)系到你是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)。

注意：2020年匯算清繳依舊是按照這個財稅〔2019〕13號標(biāo)準(zhǔn)享受，新的優(yōu)惠政策是從2021年開始實施的。

上述小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：

除了103資產(chǎn)總額，我們還看到了A000000基礎(chǔ)信息上有個從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，這個也是關(guān)系到小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的。

依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么A107040的第一行會根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算。

當(dāng)企業(yè)享受小微減免，A100000第23行>0，<=100萬時候。A107040第一行=A100000第23行*20%。

當(dāng)企業(yè)享受小微減免，A100000第23行>100萬，<=300萬時候。A107040第一行=A100000第23行*15%+50000。

為什么減免稅欄次這么算？這是一種超額累進計稅辦法，也就是分段。

比如公司2019應(yīng)納稅所得額是200萬，符合小型微利企業(yè)其他條件，減免額就是等于200*15%+5=35萬。

最后，再次說明：2020年匯算小型微利優(yōu)惠政策還不能享受2021年的新政策，還是按老政策。

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