摘要：建筑企業的“差額納稅”與人力資源、旅游行業的“差額納稅”還是有所不同的，建筑行業屬于“全額開票，差額納稅”，建筑企業差額納稅申報流程、案例（匯總）如下。

　　案例一：(一般納稅人簡易計稅)

　　甲公司在A市承包了一個工程項目，工程造價1000萬元，該項目適用簡易計稅。甲公司把其中勞務部分以400萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發票。甲公司收到工程款后，給發包方開具1000萬元3%的增值稅專用發票，發票載明的稅額為29.13萬元(1000/1.03*3%=29.13)。

　　申報步驟：

　　1、項目地預繳

　　甲公司屬于跨區異地施工項目，所以先要在項目地按照3%進行稅款預繳，項目地預繳一般都是在項目地主管稅務機關現場填報預繳申報表，完成預繳工作。

　　甲公司預繳金額=(10000000-4000000)/1.03*3%=174757.28元。

　　2、機構地申報

　　(1)在項目地完成預繳以后，在甲公司電子稅務局填寫【增值稅及附加稅預繳表】，將預繳稅金填入本表。

　　(2)填寫【增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)】，將可扣除金額(分包款金額)填寫至本表。

　　(3)填寫【增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)】，將銷售額及扣除金額分別填至對應欄次。

　　(4)填寫【增值稅主表】，一般主表數據都是根據附表數據直接生成，核對無誤即可申報。

　　案例二：(小規模簡易計稅)

　　甲公司在A市承包了一個工程項目，工程造價400萬元。甲公司把其中勞務部分以200萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發票。甲公司收到工程款后，給發包方開具400萬元3%的增值稅專用發票。

　　申報步驟：

　　一、項目地預繳

　　甲公司屬于跨區異地施工項目，所以先要在項目地按照3%進行稅款預繳，項目地預繳一般都是在項目地主管稅務機關現場填報預繳申報表，完成預繳工作。

　　二、機構地申報

　　小規模納稅人差額納稅申報流程和一般納稅人簡易計稅基本一樣，具體參見下表：

以上是【會計家園小編整理：建筑企業差額納稅納稅申報流程】，想了解更多相關內容，請訪代理記賬欄目>>

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