摘要：跨月的增值稅專用發(fā)票開錯沖紅，應(yīng)如何做賬？有的時候上個月開具了發(fā)票，已經(jīng)做賬報稅，下個月客戶突然告訴你，說你開的發(fā)票哪里哪里不正確，例如單位開錯了，這個月要給你退回，我們只能開紅字發(fā)票，跨月的增值稅專用發(fā)票開錯沖紅，做賬如下。

舉例：我公司2022年2月份增值稅專用發(fā)票開錯了，這個月2022年3月開紅字發(fā)票沖了，又重開了正確的發(fā)票，2022年3月怎么做賬？會計分錄怎么寫？2022年2月收入已結(jié)轉(zhuǎn)了，2022年3月用更正嗎？

方法一：

根據(jù)藍(lán)字和紅字的記賬聯(lián)入賬

貸：主營業(yè)務(wù)收入  正數(shù)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 正數(shù)

貸方：主營業(yè)務(wù)收入   負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  負(fù)數(shù)

方法二：

首先，開具紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務(wù)局批準(zhǔn)后方能開具的，然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄；最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。

紅字發(fā)票會計分錄：

　　 借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　    貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　        應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅（紅字）

開具正確的發(fā)票會計分錄：

　　 借：應(yīng)收賬款

　　    貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　        應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅

當(dāng)月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。

備注：建議還是用方法二進行做賬吧，這樣查賬更好查，業(yè)務(wù)的真實性更容易查，第一種方法做完之后，雖然正確，但是紅沖和更正的這一步，根本看不出了，不容易查賬。

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