摘要：土地增值稅是賣方來繳納還是買方承擔？土地增值稅的稅率是多少？土地增值稅的計算公式是多少？土地增值稅在計算的時候，扣除項目包括哪些？什么企業需要繳納土地增值稅？土地增值稅計算、稅率、公式、舉例匯總如下。

問題一，什么企業需要繳納土地增值稅？

答復：

不分行業，土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

問題二，土地增值稅是賣方來繳納還是買方承擔？

答復：

是由轉讓方繳納，屬于買方稅。

問題三，土地增值稅的稅率是多少？

答復：

土地增值稅實行四級超率累進稅率。

問題四，土地增值稅的計算公式是多少？

答復：

應交土地增值稅=增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除系數

一般我們在實際工作中都會采用速算扣除法進行計算，具體如下：

1、需要扣除的增值額沒有超過扣除項目金額的50%，計算公式如下：

土地增值稅稅額=增值額×30%

2、需要扣除的增值稅額超過扣除項目金額的50%，但是沒有超過100%的計算公式如下：

土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

3、需要扣除的增值額超過扣除項目金額的100%，但沒有超過200%的計算公式如下：

土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

4、需要扣除的增值額超過扣除項目金額200%的計算公式如下：

土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%

公式中的5%、15%、35%分別為二、三、四級的速算扣除系數。

房地產企業土增稅基本計算步驟如下：

① 先計算可以扣除項目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發費用及利息、加計扣除等）

② 計算收入

③ 收入－扣除項目金額=增值額

④ 增值額/扣除項目金額=增值率

⑤ 按稅率計算稅額

問題五，土地增值稅在計算的時候，扣除項目包括哪些？

答復：

(1)取得土地使用權所支付的金額;

(2)開發土地的成本、費用;

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;

(4)與轉讓房地產有關的稅金;

(5)財政部規定的其他扣除項目。

問題六，能否舉個案例說明一下土地增值稅的計算？

答復：

比如甲企業賬面上有套辦公房成本2000萬，想賣掉8000萬，計算一下土地增值稅？假設不考慮別的扣除項目。

土地增值稅 = (8000-2000) ×60% -2000×35% =2900萬元

問題七，土地增值稅的計算是不是扣除項目中有個加計20%的扣除？

答復：

是的，但是并非所有的企業都享受這個加計20%的扣除。只有符合一定的條件才可以享受。一是必須是從事房地產開發的納稅人，也就是具有開發資質的企業；二是必須實際從事了房地產開發業務，對只從事房地產二手轉讓的企業，不得減除加計扣除項目。

《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條第六款規定，該扣除項目為“根據條例第六條（五）項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條（一）、（二）項規定計算的金額之和，加計20%的扣除”，即“取得土地使用權所支付的金額”和“開發土地的成本、費用”之和的20%。

問題八，房地產企業計算土地增值稅的扣除項目房地產開發費用中財務費用有何特殊規定？

答復：

房地產開發費用指的是銷售費用、管理費用、財務費用。

財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按前2項的金額之和的5%以內計算扣除。

凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按前2項的金額之和的10%以內計算扣除。

問題九，房地產企業計算土地增值稅的扣除項目與轉讓房地產有關的稅金包括增值稅嗎？

答復：

稅金是增值稅附加，就是城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，不是增值稅本身。

以上是【會計家園小編整理：土地增值稅如何計算？】，想了解更多相關內容，請訪代理記賬欄目>>

會計家園一站式創業服務平臺，提供全面、專業、高效的企業服務。包括：代理記賬、注冊地址出租、代辦公司注

冊、會計記賬、社保代理、會計代理、用友代理、出具審計報告、公司注銷、辦理公司營業執照、稅務籌劃服務等。

咨詢“會計家園”客服，即可辦理相關業務，客服電話 13522780767（劉經理）