你投資了嗎？名下有股票嗎？是股東嗎？馬上年底了，不少公司會(huì)選擇年底給股東分紅。那么年底股東分紅都需要繳稅嗎？股東分紅應(yīng)該怎么繳稅？股東分紅稅率多少？年底股東分紅稅率、政策依據(jù)、怎么交稅？

1、法人股東——免稅

法人股東亦稱單位股東，是指以公司或集團(tuán)(機(jī)構(gòu))名義占有其他企業(yè)股份的股東。

根據(jù)

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

2、自然人股東——20%

自然人股東是具有公民身份的個(gè)人投資者，在他進(jìn)行公司的投資以后通過(guò)公司所在地的工商局注冊(cè)，進(jìn)行公司股權(quán)登記，就成為自然人股東。

根據(jù)

《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息和紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率為20%。

3、上市公司分紅————免稅

根據(jù)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》2019年第78號(hào)公告：

個(gè)人持有上市公司股票而取得的分紅，視持股期限繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)——20%

股東是境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，按“利息、股息、紅利所得”20%應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）文件第二條規(guī)定：

以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

5、員工股票分紅

員工因任職受雇持有公司少量股份而獲得由企業(yè)發(fā)放的分紅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資薪金所得，繳納個(gè)稅。

總得來(lái)說(shuō)，股東分紅的繳稅方式并不復(fù)雜，一般的公司個(gè)人股東分紅，可以直接認(rèn)定為利息、股息、紅利所得，將分紅取得的收入額全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，扣除20%就是應(yīng)納稅額了。

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