分公司注銷,分、總公司會計分錄、舉例(匯總)

     

    來源:會計家園   時間:2023-04-08   瀏覽量:1518次


     

    摘要:我們要注銷一個分公司,想請教大家總公司如何作賬務處理?企業分公司注銷后其會計科目余額是否要轉到總公司?需要進行哪些財務操作?分公司注銷,分、總公司會計分錄、舉例(匯總)如下。

     

    一、企業分公司注銷后其會計科目余額是否要轉到總公司?

    是的,要轉入總公司,需要分公司財務人員提交簽呈,經內部審批后,分公司把全部余額轉為0,總公司根據分公司科目余額,分析編制會計憑證,記入總公司賬里就行了。

     

    二、舉例:我們要注銷一個分公司,想請教大家總公司如何作賬務處理?假設子公司現賬面的情況是:其他應收款-某單位:300萬,固定資產原值:100萬,累計折舊:20萬,其他應付款-總公司700萬,利潤分配-未分配利潤-320萬。

    分公司注銷后,總公司是不是直接將分公司的資產、債務及所有者權益納入總公司

     

    解答:

    1、實際就是注銷分公司的資產負債表上的賬戶全部歸零處理,即資產類賬戶記貸方,負債類和所有者權益類記借方。基于分公司虧損,假設存貨、固定資產按賬面凈值處理,沒有發生壞賬,無需資產評估。
    2、注銷分公司的分錄如下:
    借:其他應付款-總公司 700萬
    累計折舊 20萬
    利潤分配-未分配利潤 -320萬
    貸:其他應收款-某單位 300萬
    固定資產 100萬


    3、總公司接管注銷分公司的債權債務、存貨和資產(一般按凈值入賬),分錄按日常業務處理即可。注銷分公司的累計虧損計入總公司“利潤分配-未分配利潤”。分錄如下
    借:其他應收款-某單位 300萬
    固定資產 100萬
    貸:其他應付款-總公司700萬

    累計折舊 20
    利潤分配-未分配利潤 -320萬

    總公司抵消會計分錄:

    2、其他應-公司-700萬

    貸:其他應付款-總公司-700萬

     



     

    以上是【會計家園小編整理:分公司注銷總公司會計分錄】,想了解更多相關內容,請訪建筑資質欄目>>

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