摘要：很多公司之間都有互相借款的情況發生，但是這些借款產生的利息會計應該計入哪些科目也因為不同的情況而定。企業之間的借款利息怎么做賬務處理? 企業之間的借款利息做賬分錄、稅率、政策如下。

一、企業之間的借款利息，應當如何做賬務處理？

企業之間借款，利息收入怎么處理，借款單位的財務部門和放款單位的財務部門做的會計分錄是不一樣的。

1、如果你是金融類企業，那這利息作為營業收入核算會計分錄是：

借：銀行存款

貸：主營業務收入-利息收入

2、如果你是非金融企業，那這銀行存款利息可以直接沖減財務費用

借：銀行存款

借：財務費用-利息收入（紅字）

3、如果你是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業務收入核算;

 企業借款給對方公司時：

　　借：其他應收款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

收到利息：

借:  銀行存款

貸: 其他業務收入-利息收入

企業收回借款時：

借：銀行存款

　　貸：其他應收款——公司名稱

備注：如果個人借款給公司，個人也要去稅局代開發票，還要繳納個稅，以借款利息收入申報，稅率是20% 。

公司之間往來，不收利息，一直掛其他應收款，稅務查賬,可能被要求轉為營業外收入，有補交所得稅的風險。

4、如果是銀行貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

借:銀行存款

貸:短期借款或長期借款

計提時：

借:財務費用

貸:應付利息

支付利息：

借:應付利息

貸:銀行存款或庫存現金

還本金：
借：短期借款或長期借款

   貸：銀行存款

還可以

1、企業借款給對方公司時：

　　借：其他應收款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業收回借款及利息收入時：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用——利息收入（紅字）

　　　　貸：其他應收款——公司名稱

　　3、企業收到向對方公司所借款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——公司名稱

　　4、企業歸還借款及支付利息時：

　　借：其他應付款——公司名稱

　　　　財務費用——利息費用

　　　　貸：銀行存款

　　企業之間借款，應當通過“其他應收款”或“其他應付款”科目核算。其他應收款指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項;其他應付款指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。

二、企業之間借款沒有利息違法嗎?

答：通過銀行以委托貸款的形式是合法的;

非關聯方無償讓渡資金沒有納稅義務;

關聯方讓渡資金需納稅調整;

銀行借款無償讓渡他人支付利息不得扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條明確：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。即不超標的利息準予扣除。

借款企業所發生的利息支出，對方去稅務代開發票，企業支付利息計入財務費用-利息支出。

四、公司間借款利息開增值稅發票稅率是多少?

一般納稅人企業之間的民間借貸利息，開發票增值稅率是6%。

小規模納稅人企業的民間借貸利息，開發票增值稅率是3%。

企業民間借貸，屬于貸款服務。

貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

五、企業之間的借貸利息可以開具增值稅專用發票嗎?

貸款利息支出不屬于增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。

根據財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

在36號文的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中，所謂“貸款服務”，定義是：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

可見，企業借款產生的利息支出，不能作為進項抵扣。

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