土地買賣要繳納什么稅？公司土地轉讓需要繳納哪些稅種？凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。土地買賣、公司土地買賣需要繳納的稅費、稅率(匯總)如下。

土地買賣要繳納什么稅？

土地轉讓環節需要繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、所得稅、印花稅和契稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。

1、增值稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為增值稅稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。

2、城建稅、教育費附加、地方附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。費附加的征收標準為3%，地方附加征收標準為2%。

3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地者的身份出讓國有土地的行為不征土地稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的額。

稅率為：額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

4、所得稅。個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。

5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。

6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。

土地交易后的使用用于投資所需繳納的稅種

1、免征收營業稅。以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為是可以不征收營業稅。

2、土地增值稅。對于以土地作價入股進行投資，將房地產轉讓的行為暫時免征收土地增值稅。對于以土地作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的行為是不適用暫免征收土地增值稅的規定。

（聯營企業是指投資者對其有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業的企業。當某一企業或個人擁有另一企業20%或以上至50%表決權資本時，通常被認為投資者對被投資企業具有重大影響，則該被投資企業可視為投資者的聯營企業。

合營企業按合同約定對某項經濟活動所共有的控制，是指由兩個或多個企業或個人共同投資建立的企業，該被投資企業的財務和經營政策必須由投資雙方或若干方共同決定。

合營企業不同于聯營企業。投資者對聯營企業只具有重大影響，即對被投資企業的經營決策和財務決策只具有參與決策的權利，而不具有控制權；而合營者對投資企業的經營決策和財務決策具有控制權，雖然這種控制權是共同控制。

合營企業和聯營企業的會計核算

(一)對合營企業和聯營企業的投資均采用權益法核算。

(二)合營企業和聯營企業均不納入合并財務報表的合并范圍。）

3、企業所得稅。企業以土地使用權進行對外投資，計入應稅所得。

4、契稅。以土地權屬作價投資、入股的，由產權承受方繳納契稅。（承受方是承接或接受方，產權承受方是購房人）（承受方指的是購房人，因為購房人屬于買賣合同中標的物受讓方，故此有時稱為承受方。）（出讓方和承受方，即賣方和買方）

5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，增加的部分需要交納萬分之五的印花稅。

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