本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證是什么、怎么填?

     

    來源:會計(jì)家園   時(shí)間:2022-01-15   瀏覽量:956次


     

    購建不動產(chǎn)的扣稅憑證指的是什么?本期用于構(gòu)建不動產(chǎn)的扣稅憑證是什么意思?增值稅申報(bào)表附表二9欄本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證怎么填?本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證是什么、怎么填?

     

    一、用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證包括哪些?

    一般納稅人構(gòu)建不動產(chǎn),在建設(shè)當(dāng)中,采購原材料、接受勞務(wù)都可獲得增值稅專用發(fā)票抵扣稅憑證,來抵扣銷項(xiàng)稅。一般納稅人的企業(yè)交稅等于銷售稅減進(jìn)項(xiàng)抵扣稅。

    二、本期用于構(gòu)建不動產(chǎn)的扣稅憑證是什么意思?

    一般納稅人構(gòu)建不動產(chǎn),在建設(shè)當(dāng)中,采購原材料、接受勞務(wù)都可獲得增值稅專用發(fā)票抵扣稅憑證,來抵扣銷項(xiàng)稅。一般納稅人的企業(yè)交稅等于銷售稅減進(jìn)項(xiàng)抵扣稅。

     

    三、一般納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)當(dāng)年的處理

    1財(cái)稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第()項(xiàng)規(guī)定:

    "適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,201651日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者201651日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%

    取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

    融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。"

     

    2、會計(jì)處理

    (1)購入時(shí),應(yīng)當(dāng)按取得成本,借記"固定資產(chǎn)""在建工程"等科目,按當(dāng)期可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按以后期間可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款""應(yīng)付票據(jù)""銀行存款"等科目。

    (2)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目

    例:

    2016 610日,某 A增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座,該大樓用于公司辦公,計(jì)入固定資產(chǎn),并于次月開始計(jì)提折舊。6 20日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符,專用發(fā)票注明的金額為1000萬元,增值稅稅額為110萬元。

    借:固定資產(chǎn)-辦公樓               10000000

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 660000

    應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額         440000

    貸:銀行存款                          11100000

    以上就是關(guān)于用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證包括哪些的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助。

     



     

    以上是【會計(jì)家園小編整理:本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證怎么填?】,想了解更多相關(guān)內(nèi)容,請?jiān)L公司注冊欄目>>

    會計(jì)家園一站式創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺,提供全面、專業(yè)、高效的企業(yè)服務(wù)。包括:代理記賬、注冊地址出租、代辦公司注

    冊、會計(jì)記賬、社保代理、會計(jì)代理、用友代理、出具審計(jì)報(bào)告、公司注銷、辦理公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)籌劃服務(wù)等。

    咨詢“會計(jì)家園”客服,即可辦理相關(guān)業(yè)務(wù),客服電話 13522780767(劉經(jīng)理)

    Responsive image