摘要：季報所得稅可以彌補上年度虧損嗎？彌補以前年度虧損要不要做賬？在季度申報時彌補虧損數就自動帶出來了，彌補以前年度虧損還要做分錄嗎？需要做賬嗎？匯算清繳時，彌補以前年度虧損要做會計分錄嗎？要做賬嗎?

一、企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？

答：答：根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）附件1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）填報說明規定：三、（三）8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行=0。

因此，企業在季度預繳企業所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

二、彌補以前年度虧損時要不要做賬？

答：季度所得稅申報，彌補以前年度虧損時不要做分錄，不用做賬。匯算清繳時，彌補以前年度虧損時也不要做分錄，不用做賬。

三、比如利潤總額是60000，彌補虧損30000，所得稅應交1500元，報表中的凈利潤還是58500元，而不是（60000-30000）*0.05-1500=28500元，對嗎？

答：對的，你的理解是正確的。

四、匯算清繳時交的企業所得稅怎么做賬?

答:1、計提應補繳的企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納補繳的所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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